【摘要】：未取得勘察證書的單位，不得承攬工程勘察工作。承擔(dān)設(shè)計(jì)任務(wù)的設(shè)計(jì)單位必須是取得經(jīng)國家批準(zhǔn)頒發(fā)的設(shè)計(jì)證書的單位。無證和無營業(yè)執(zhí)照非法設(shè)計(jì)的，應(yīng)沒收其非法所得并處以罰款。建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同是建設(shè)單位同設(shè)計(jì)單位明確責(zé)、權(quán)、利的協(xié)議，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)規(guī)定。③初步設(shè)計(jì)文件內(nèi)容的審計(jì)。⑤設(shè)計(jì)審批權(quán)限審計(jì)。

2.4.3　工程項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容

1.工程建設(shè)勘察工作審計(jì)

工程勘察工作是對(duì)工程建設(shè)地質(zhì)的評(píng)價(jià)，不僅要客觀地評(píng)價(jià)，反映當(dāng)前的環(huán)境及地質(zhì)條件，而且也要預(yù)測(cè)工程建設(shè)將對(duì)地質(zhì)和環(huán)境產(chǎn)生的影響?？辈旃ぷ鲬?yīng)全面搜集、綜合分析勘探、測(cè)繪的結(jié)果，及時(shí)、準(zhǔn)確地向有關(guān)單位提供可靠的勘察數(shù)據(jù)和勘察報(bào)告。

工程勘察工作的內(nèi)容和深度要求，應(yīng)按國家和本地區(qū)、本部門頒發(fā)的有關(guān)規(guī)范，結(jié)合具體工程特點(diǎn)確定。

對(duì)工程勘察工作的審計(jì)，主要有以下幾個(gè)方面:

(1)勘察證書確認(rèn)的審計(jì)。

勘察單位必須持有勘察證書，如果發(fā)現(xiàn)有超越承擔(dān)任務(wù)范圍，發(fā)生勘察質(zhì)量事故的，則要向主管部門通報(bào)，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)追究責(zé)任，甚至吊銷勘察證書。未取得勘察證書的單位，不得承攬工程勘察工作。若有弄虛作假，則必須追究相應(yīng)責(zé)任。當(dāng)有特殊情況需委托國外勘察時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國家計(jì)委審批，其工程勘察資格證書也應(yīng)由有關(guān)主管部門確認(rèn)。

(2)對(duì)工程勘察工作報(bào)告內(nèi)容的審計(jì)。

審計(jì)人員必須到有關(guān)的設(shè)計(jì)單位、施工單位作調(diào)查，在具備大量調(diào)查資料前提下對(duì)勘察報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。若在工程地下基礎(chǔ)部分施工中，發(fā)現(xiàn)與勘察報(bào)告不符的地質(zhì)情況時(shí)，則應(yīng)及時(shí)分析原因，作出正確判斷，分清責(zé)任。

(3)工程勘察取費(fèi)審計(jì)。

工程勘察工作收費(fèi)按國家規(guī)定《工程勘察取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，不得巧立名目亂收費(fèi)，更不得索取“回扣”，一旦發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)退還原資金外，還應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。

(4)工程勘察合同審計(jì)。

建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位與工程勘察單位的委托、承包合同，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定。工程勘察工作應(yīng)當(dāng)在工程設(shè)計(jì)任務(wù)書編制前進(jìn)行，勘察的結(jié)果應(yīng)能滿足設(shè)計(jì)單位、施工單位的要求。

2.工程建設(shè)設(shè)計(jì)工作審計(jì)

工程設(shè)計(jì)工作是基本建設(shè)工作程序中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是前期工作的重要組成部分。對(duì)工程設(shè)計(jì)的審計(jì)工作主要有以下幾個(gè)方面:

(1)設(shè)計(jì)單位資格、等級(jí)審計(jì)。

在審計(jì)設(shè)計(jì)文件之前，應(yīng)首先對(duì)承擔(dān)工程設(shè)計(jì)工作的設(shè)計(jì)單位的資格和等級(jí)進(jìn)行審計(jì)。承擔(dān)設(shè)計(jì)任務(wù)的設(shè)計(jì)單位必須是取得經(jīng)國家批準(zhǔn)頒發(fā)的設(shè)計(jì)證書的單位。按照國家規(guī)定，持有各等級(jí)工程設(shè)計(jì)證書的設(shè)計(jì)單位，須按照核定的等級(jí)承擔(dān)相應(yīng)的設(shè)計(jì)任務(wù)。特殊情況下，設(shè)計(jì)單位承攬超過等級(jí)證書允許設(shè)計(jì)等級(jí)的任務(wù)，須報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)同意，并委托符合規(guī)定等級(jí)的設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)審查并加蓋公章，審查單位應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)的可靠性和合理性負(fù)技術(shù)責(zé)任，否則應(yīng)視為無效設(shè)計(jì)。

例如，廣東省建設(shè)委員會(huì)規(guī)定，取得甲級(jí)建筑工程設(shè)計(jì)資格的設(shè)計(jì)單位，所承擔(dān)建筑工程的設(shè)計(jì)范圍不受限制。取得乙級(jí)建筑工程設(shè)計(jì)資格證書的設(shè)計(jì)單位可承擔(dān):12層以下或跨度不超過30米的民用建筑;跨度不超過30米及吊車噸位不超過30噸的單層廠房和倉庫;跨度不超過7.5米的5層以下的廠房和倉庫，以及中小型煙囪、水塔及水池等構(gòu)筑物。取得丙級(jí)建筑工程設(shè)計(jì)資格的設(shè)計(jì)單位，可以承擔(dān):6層以下，開間不大于3.9米的混合結(jié)構(gòu)民用建筑;跨度不超過18米的單層民用建筑;跨度不超過30米，吊車噸位不超過3噸的單層廠房和倉庫;跨度不超過7.5米的3層以下廠房和倉庫;采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)圖紙的獨(dú)立煙囪、水塔和水池等構(gòu)筑物。其他各類專業(yè)設(shè)計(jì)單位，根據(jù)專業(yè)性質(zhì)和技術(shù)力量，都要在國家規(guī)定的范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)等級(jí)的設(shè)計(jì)任務(wù)。對(duì)持證超范圍設(shè)計(jì)或無證設(shè)計(jì)的單位和個(gè)人，又未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，也未經(jīng)相應(yīng)等級(jí)設(shè)計(jì)單位審查確認(rèn)，造成設(shè)計(jì)質(zhì)量低劣，除向有關(guān)部門通報(bào)外，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)由發(fā)證機(jī)關(guān)降低原持證等級(jí)或吊銷原設(shè)計(jì)證書，直至追究責(zé)任。無證和無營業(yè)執(zhí)照非法設(shè)計(jì)的，應(yīng)沒收其非法所得并處以罰款。

(2)建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同審計(jì)。

建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同是建設(shè)單位同設(shè)計(jì)單位明確責(zé)、權(quán)、利的協(xié)議，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)規(guī)定。一般的設(shè)計(jì)合同應(yīng)具備以下幾點(diǎn):

①工程名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)。

②委托方提供的資料內(nèi)容、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)完成期限。

③承包方的設(shè)計(jì)范圍、進(jìn)度和質(zhì)量、設(shè)計(jì)階段及交付設(shè)計(jì)文件時(shí)間、份數(shù)等。

④設(shè)計(jì)取費(fèi)依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付辦法、獎(jiǎng)罰內(nèi)容等。

審計(jì)時(shí)重點(diǎn)對(duì)設(shè)計(jì)單位是否按合同履約，是否按規(guī)定期限如數(shù)交付圖紙及文字資料，有否因圖紙不全或未按時(shí)交付而影響工程進(jìn)度，設(shè)計(jì)取費(fèi)是否按國家規(guī)定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有否“高套定額”甚至含有“回扣”，設(shè)計(jì)費(fèi)支付是否符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度及現(xiàn)金管理制度。

(3)設(shè)計(jì)任務(wù)書的審計(jì)。

按國家計(jì)委頒發(fā)的《基本建設(shè)設(shè)計(jì)工作管理暫行辦法》規(guī)定，設(shè)計(jì)單位要參加建設(shè)前期工作，根據(jù)主管部門的組織、委托，參加設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制。對(duì)設(shè)計(jì)任務(wù)書的審計(jì)就是對(duì)其在編報(bào)、審批、修改等環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行審查。主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

①設(shè)計(jì)任務(wù)書審批權(quán)限審計(jì)。

設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制應(yīng)由工程項(xiàng)目的主管部門組織設(shè)計(jì)和籌建單位參加，并經(jīng)主管部門審查后上報(bào)。大中型項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)書應(yīng)由項(xiàng)目所在地的省、市、自治區(qū)的計(jì)劃部門或國務(wù)院主管部門轉(zhuǎn)報(bào)或提出建議，某些重大項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)書應(yīng)由項(xiàng)目所在地的省、市、自治區(qū)計(jì)劃部門或國務(wù)院主管部門組織編制，上報(bào)國家計(jì)委或國務(wù)院審批。在審計(jì)時(shí)，應(yīng)著重審查是否存在越權(quán)審批的現(xiàn)象。

②審計(jì)任務(wù)書編制內(nèi)容的審計(jì)。

對(duì)設(shè)計(jì)任務(wù)書編制內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查研究，特別是對(duì)生產(chǎn)方案、產(chǎn)品市場(chǎng)、自然資源、貸款償還能力、投資效益等數(shù)據(jù)，要對(duì)照可行性研究報(bào)告或有關(guān)部門作出的效益評(píng)估或貸款評(píng)估，認(rèn)真審查，如有矛盾，要分析其原因。與此同時(shí)，還要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，審計(jì)該工程建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。在審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位違反國家產(chǎn)業(yè)政策，則應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)，并提出整改建議。

③設(shè)計(jì)任務(wù)書修改的審計(jì)。

按規(guī)定設(shè)計(jì)任務(wù)書一經(jīng)審批，便具有約束力，任何單位和個(gè)人都不得擅自修改或增加內(nèi)容。如果由于政策性變化確實(shí)需要修改，則必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位重新編制，由原審批機(jī)關(guān)重新審批。不論是重新編制還是修改，都必須由單位責(zé)任人簽章，否則無效。

(4)初步設(shè)計(jì)審計(jì)。

初步設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)單位依據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書編制的，審計(jì)重點(diǎn)主要在以下五個(gè)方面:

①核查初步設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)規(guī)模是否與設(shè)計(jì)任務(wù)書一致，有無夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模等問題。

②設(shè)計(jì)深度能否滿足技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等各方面的要求。

③初步設(shè)計(jì)文件內(nèi)容的審計(jì)。主要包括工藝、設(shè)備的選擇是否先進(jìn)、合理、經(jīng)濟(jì)，建筑物的設(shè)計(jì)是否符合安全、適用、美觀的原則等。

④設(shè)計(jì)質(zhì)量的審計(jì)。設(shè)計(jì)文件所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是否符合國家規(guī)定;基礎(chǔ)資料是否可靠;設(shè)計(jì)單位是否有健全的編制、審核責(zé)任制度;圖紙、文字資料的各級(jí)技術(shù)校對(duì)、審核是否符合要求;設(shè)計(jì)單位是否有設(shè)計(jì)文件質(zhì)量檢查記錄卡，審計(jì)人員可適當(dāng)抽查設(shè)計(jì)圖紙質(zhì)量。

⑤設(shè)計(jì)審批權(quán)限審計(jì)。各級(jí)主管部門必須根據(jù)國家規(guī)定的審批權(quán)限及審批辦法進(jìn)行初步設(shè)計(jì)審批，不得隨意下放審批權(quán)，也不得超越權(quán)限審批初次設(shè)計(jì)。在審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有超越權(quán)限審批，則應(yīng)向有關(guān)部門通報(bào)。

(5)施工圖設(shè)計(jì)審計(jì)。

施工圖設(shè)計(jì)是工程設(shè)計(jì)的最后階段，是根據(jù)初步設(shè)計(jì)審批文件，將審批意見及原則用圖紙、文字、圖表等加以具體化，因此它要求具有一定深度，主要審計(jì)以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

①施工圖設(shè)計(jì)深度審計(jì)。

按照對(duì)施工圖深度要求，審計(jì)其是否能滿足各類設(shè)備安裝及全面施工要求，是否能滿足施工圖預(yù)算、決算要求等。

②施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)。

如果是在施工前審計(jì)，則應(yīng)主要審查設(shè)計(jì)文件所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是否符合國家規(guī)定;各專業(yè)之間配合是否準(zhǔn)確、可靠;勘探等資料的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否可靠;設(shè)計(jì)文件編制責(zé)任制是否健全等。

如果是在施工中間審計(jì)，則應(yīng)向施工單位進(jìn)行全面調(diào)查，了解在施工過程中是否發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)質(zhì)量問題、有無設(shè)計(jì)漏項(xiàng)等。